ФНС России рассказала об изменениях в налоговых уведомлениях – 2026

Федеральная налоговая служба подготовила серию тематических видеороликов

Федеральная налоговая служба (ФНС России) подготовила серию видеороликов, посвящённых ключевым изменениям в налоговых уведомлениях, направляемых в 2026 году. Это поможет гражданам лучше ориентироваться в налоговых уведомлениях и понимать, как рассчитываются соответствующие налоги.

В первом видеоролике рассказывается об изменениях, связанных с НДФЛ, и объясняется, как этот налог отражается в налоговом уведомлении. Во втором – разбираются особенности начисления имущественных налогов и сообщается о налоговых льготах.

ФНС России напоминает, что физические лица получают налоговые уведомления для уплаты налогов на имущество и доходы за 2025 год. Такие уведомления направлены гражданам, владевшим в 2025 году налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц.

НДФЛ включается в налоговое уведомление, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• получен доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;

• получен доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;

• общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговым органом, превышает сумму налога, исчисленную налоговыми агентами и налогоплательщиком с его доходов;

• получен доход в виде выигрышей в казино или залах игровых автоматов.

В налоговых уведомлениях есть ряд нововведений. Одно из главных изменений касается порядка расчёта и визуализации сумм НДФЛ. Так, введён единый расчёт НДФЛ по всем основаниям в одной таблице.

Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. В уведомлении они сгруппированы по четырём группам доходов.

Первая группа – это доходы, которые облагаются по ставкам 13/15/18/20/22%. К ним относятся доходы от выполнения трудовых обязанностей, аренды, предпринимательской деятельности и другие. Вторая группа (13/15%) – дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам. В третьей группе (13/15%) отражены доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах, а также доходы участников СВО. В четвёртую группу (9/15/30/35%) входят все остальные доходы, которые не подпадают под перечисленные выше условия. Например, доходы нерезидентов. Такая структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода.

Кроме того, перечень оснований для расчёта НДФЛ дополнен следующими случаями:

• стандартный вычет предоставлен одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

• по закрытым инвестиционным счетам вычет на долгосрочные сбережения превышает 30 млн рублей;

• суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей;

• разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или договорам страхования жизни превышает 30 млн рублей.

В части имущественных налогов также произошли изменения. Так, в уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту – квартире, комнате, дому. Полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество граждане, чья недвижимость находилась на территориях с режимом ЧС или КТО, если принято решение об эвакуации жителей.

При расчёте транспортного налога за 2025 год применяется обновлённый Минпромторгом России перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

По налогу на имущество сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение сделано для объектов торгово-офисного назначения, а также объектов, по которым произошло изменение характеристик.